Исполнение документов налоговых органов в электронном виде

Документы, направляемые налоговыми органами в банки на исполнение, можно разделить на 2 группы:

1. Документы, связанные со взысканием налоговой задолженности.
2. Документы налоговых органов в рамках контрольных мероприятий.

Документы, связанные со взысканием налоговой задолженности

К документам, связанным со взысканием налоговой задолженности, относятся следующие типы документов:

1. Уведомление о приостановлении (отмене приостановления) операций по счетам налогоплательщика, Уведомление об изменении отрицательного сальдо (UPO);
2. Поручение на списание и перечисление суммы задолженности, Уведомление об изменении суммы задолженности (UNO);
3. Поручение на перевод электронных денежных средств налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации (UKO);
4. Поручение на перечисление денежных средств с депозитного счета налогоплательщика (UPD);
5. Поручение на продажу иностранной валюты с валютного счета налогоплательщика (UPV);
6. Поручение на продажу драгоценных металлов (UPM);
7. Решение о приостановлении (отмене приостановления) действия поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (UPN);
8. Требование о перечислении налога, сбора, пени, штрафа в бюджетную систему Российской Федерации (TRB).
9. Требование об уплате денежной суммы по банковской гарантии (TRG).

Порядок исполнения документов взыскания, а также форматы «ФНС-ЕНС» версии 3.73 определяются Техническим описанием взаимодействия участников информационного обмена в электронной форме в условиях единого налогового счета с использованием единой системы межведомственного электронного взаимодействия (СМЭВ) от 28.10.2025 года. Данный порядок начал действовать с 01.01.2026г.

Документы налоговых органов в рамках контрольных мероприятий

К документам налоговых органов в рамках контрольных мероприятий, относятся следующие типы документов:

1. Запрос о представлении справки о наличии счетов (специальных банковских счетов, вкладов, депозитов) (ZSN);
2. Запрос о представлении справок об остатках денежных средств на счетах (специальных банковских счетах, вкладах, депозитах), об остатках электронных денежных средств (ZSO);
3. Запрос о представлении выписок по операциям на счетах (специальных банковских счетах), по операциям по вкладам (депозитам), справок о переводах остатка электронных денежных средств (ZSV);
4. Запрос о представлении копий документов (информации) (ZSD) – не действует (проект формата «Налог» версий 3.02, 4.01, форма запроса введена приказом ФНС России от 27.12.2022 N ЕД-7-2/1265@);
5. Решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств (RPO);
6. Решение об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств (ROO);
7. Решение налогового органа о продлении (об отказе в продлении) сроков представления документов (информации) в электронной форме (RPS).
   
   

Порядок исполнения данных документов определяется Указанием Банка России от 25.11.2024 № 6952-У, которое заменило Положение Банка России от 06.11.2014 № 440-П и Техническим описанием взаимодействия участников информационного обмена при направлении в банки, подразделения Банка России, оператору платформы цифрового рубля, отдельных документов налоговых органов в рамках контрольных мероприятий  с использованием единой системы межведомственного электронного взаимодействия от 15.12.2025 года. Данный порядок начал действовать с 01.01.2026г.

С 01.01.2026 электронный обмен с ФНС в рамках контрольных мероприятий осуществляется с использованием СМЭВ (с даты начала обмена в СМЭВ, указанной в уведомлении о начале обмена с СМЭВ (BUB), на которую банк получил положительную квитанцию от ФНС), а не БАНКОМ в рамках Указания Банка России от 25.11.2024 № 6952-У, которое заменяет Положение Банка России от 06.11.2014 № 440-П. Документы налогового органа после перехода банка на электронный обмен с использованием СМЭВ должны формироваться в формате «Налог», версия 4.02 и в формате «Налог-2С», версия 3.03.

С 01.01.2026 электронный обмен с ФНС документами, направляемыми банками, а также электронными сообщениями, используемыми при взаимодействии банков и ФНС осуществляется в формате «Налог», версия 4.02 (с даты начала обмена в СМЭВ, указанной в уведомлении о начале обмена с СМЭВ (BUB), на которую банк получил положительную квитанцию от ФНС) в соответствии с «Описанием форматов электронных документов, направляемых банками (филиалами банков), подразделениями Банка России, оператором платформы цифрового рубля в налоговые органы, а также электронных сообщений, используемых при взаимодействии банков (филиалов банков), подразделений Банка России, оператором платформы цифрового рубля и налоговых органов (Описание форматов «Налог») (Версия от 11.09.2025)».

С 01.01.2025 в соответствии с письмом Банка России № 08-12-5/6516 от 18.07.2024 Банк России запустил электронный обмен с банками (кредитными организациями) в соответствии с форматами составления и представления в электронном виде информации о платежах клиентов кредитных организаций по запросам Банка России, направленным в машиночитаемом формате из автоматизированной системы Банка России.

В Системе реализован комплекс приложений для электронного взаимодействия с ФНС в формате «Налог» (версии 3.00/3.01/3.03/4.00/4.02), в формате «ФНС-ЕНС» (версия 3.72/3.73)

Комплекс приложений обеспечивает:

• Исполнение решений налогового органа о приостановлении (отмене приостановления) действия поручений налогового органа в формате 3.73
• Исполнение поручений налоговых органов и уведомлений об изменении суммы задолженности в формате 3.73
• Исполнение требований налоговых органов в формате 3.73
• Исполнение запросов налоговых органов
• Исполнение решений налоговых органов
• Формирование сообщений о неисполнении поручений
• Формирование запросов на повторное получение квитанции налогового органа
• Формирование корректировочных сообщений